Интервью с Сергеем Щелкалиным по поводу введения подоходного налога в Омане
На днях стало известно, что 22 июня 2025 г. Султан Омана подписал закон о введении подоходного налога. Почему Оман решил ввести подоходный налог? Какая цель стоит за этим шагом?
СЩ: Оман вкладывает значительные средства в развитие экономики и диверсификацию доходов бюджета. Помимо получения традиционных доходов от сырьевого сектора Оман развивает логистику, промышленное производство, туризм. Для этих отраслей привлекаются иностранные специалисты, в т.ч. высокооплачиваемые. Для всех приезжающих в страну, как и для их работодателей важны понятные условия деятельности, включая предсказуемую и лояльную фискальную нагрузку. Введение невысокой ставки подоходного налога (5%) для лиц, получающих высокие доходы, по нашей оценке, не повлияет негативно на репутацию Омана в качестве «удобной» юрисдикции, но при этом сможет в какой-то степени диверсифицировать государственные доходы и снизить зависимость бюджета от нефтегазовых поступлений. Кроме того, это элемент долгосрочной стратегии Oman Vision 2040, предполагающей модернизацию экономики, укрепление финансовой устойчивости и более справедливое перераспределение налоговой нагрузки.
По мнению властей Омана компенсирующие льготы и высокий порог сделают налог современным и способствующим развитию.
В чем суть налогового изменения? Что конкретно вводится и на каких условиях?
СЩ: Во-первых, новое законодательство вводится не сразу, а с 2028 года. Новый закон вводит фиксированную ставку 5% на годовой доход свыше 42 000 OMR (≈ $109 200). По доходам, которые ниже этого порога, изменений не предусмотрено. Налог будут уплачивать налоговые резиденты Омана, в налоговую базу которых будут включаться все получаемые доходы, вне зависимости от страны происхождения таких доходов. В этом контексте важным вопросом будет являться подтверждение налогового резидентства (базовый принцип 183+ дня), поскольку с этой точки зрения выгодно оставаться налоговым резидентом Омана. Закон также предусматривает обложение подоходным налогом нерезидентов Омана, получающих доходы из источника в Омане. Помимо этого закон предусматривает широкий перечень вычетов и исключений, смягчающих нагрузку. Например, из дохода можно вычесть проценты по ипотеке на основное жильё, расходы на образование и медицинскую страховку, пожертвования, затраты на фриланс-деятельность и обслуживание арендного жилья.
Также вводятся исключения. В частности, освобождаются от налога единовременно полученные за границей доходы, выручка от продажи некоторых видов жилья, доходы от наследства и дарения.
Закон устанавливает также порядок реализации: Оманское налоговое управление (создано в 2019 г.) должно в течение года после опубликования издать исполнительные регламенты и разъяснения. Налоговые ведомства обещали публиковать пособия и инструкции по мере подготовки системы. Крупные компании уже готовятся заранее: работодателям рекомендуется проверить кадровые системы и контракты, чтобы организовать удержания налога из зарплат сотрудников.
Не противоречит ли введение налогов стремлению Омана привлекать иностранных инвесторов?
СЩ: Безусловно, это чувствительное решение, поскольку отсутствие подоходного налога всегда считалось конкурентным преимуществом региона. Однако Оман пытается найти баланс: сохранить привлекательные условия для бизнеса, но при этом создать устойчивую модель финансирования государственных расходов. Например, корпоративный налог и условия для компаний остаются более мягкими по сравнению с многими другими странами.
Как это отразится на инвесторах, экспатах и нерезидентах?
СЩ: Пока официально не объявлено, будут ли экспаты облагаться налогом в полном объеме, или будут предусмотрены особые режимы. По предварительным разъяснениям, налог коснется всех физических лиц-резидентов, а также лиц, получающих доход из источников в Омане. Инвесторы должны внимательно следить за деталями регулирования, особенно в части дивидендов, роялти и доходов от трудовой деятельности.
Можно ли ожидать, что аналогичные меры будут приняты, например, в ОАЭ?
СЩ: Пока трудно сказать, когда это произойдёт, но думаю, рано или поздно это случится. Но случится это, на мой взгляд, под давлением на ОАЭ со стороны стран ОЭСР, требующих снижения преференций по налогам, примером чего являлось введение корпоративных налогов в странах региона MENA.
Что вы рекомендуете с точки зрения планирования? Нужно ли готовиться к введению нового закона?
СЩ: Безусловно. Как работодателям, так и будущим налогоплательщикам. Особенно тем, кто имеет несколько источников дохода или доходы из разных стран. Также не забываем про подтверждение статуса налогового резидента. Помимо законодательства Омана экспатам следует учитывать особенности налогообложения других стран, которые могут претендовать на налогообложение доходов.
СЩ: Оман вкладывает значительные средства в развитие экономики и диверсификацию доходов бюджета. Помимо получения традиционных доходов от сырьевого сектора Оман развивает логистику, промышленное производство, туризм. Для этих отраслей привлекаются иностранные специалисты, в т.ч. высокооплачиваемые. Для всех приезжающих в страну, как и для их работодателей важны понятные условия деятельности, включая предсказуемую и лояльную фискальную нагрузку. Введение невысокой ставки подоходного налога (5%) для лиц, получающих высокие доходы, по нашей оценке, не повлияет негативно на репутацию Омана в качестве «удобной» юрисдикции, но при этом сможет в какой-то степени диверсифицировать государственные доходы и снизить зависимость бюджета от нефтегазовых поступлений. Кроме того, это элемент долгосрочной стратегии Oman Vision 2040, предполагающей модернизацию экономики, укрепление финансовой устойчивости и более справедливое перераспределение налоговой нагрузки.
По мнению властей Омана компенсирующие льготы и высокий порог сделают налог современным и способствующим развитию.
В чем суть налогового изменения? Что конкретно вводится и на каких условиях?
СЩ: Во-первых, новое законодательство вводится не сразу, а с 2028 года. Новый закон вводит фиксированную ставку 5% на годовой доход свыше 42 000 OMR (≈ $109 200). По доходам, которые ниже этого порога, изменений не предусмотрено. Налог будут уплачивать налоговые резиденты Омана, в налоговую базу которых будут включаться все получаемые доходы, вне зависимости от страны происхождения таких доходов. В этом контексте важным вопросом будет являться подтверждение налогового резидентства (базовый принцип 183+ дня), поскольку с этой точки зрения выгодно оставаться налоговым резидентом Омана. Закон также предусматривает обложение подоходным налогом нерезидентов Омана, получающих доходы из источника в Омане. Помимо этого закон предусматривает широкий перечень вычетов и исключений, смягчающих нагрузку. Например, из дохода можно вычесть проценты по ипотеке на основное жильё, расходы на образование и медицинскую страховку, пожертвования, затраты на фриланс-деятельность и обслуживание арендного жилья.
Также вводятся исключения. В частности, освобождаются от налога единовременно полученные за границей доходы, выручка от продажи некоторых видов жилья, доходы от наследства и дарения.
Закон устанавливает также порядок реализации: Оманское налоговое управление (создано в 2019 г.) должно в течение года после опубликования издать исполнительные регламенты и разъяснения. Налоговые ведомства обещали публиковать пособия и инструкции по мере подготовки системы. Крупные компании уже готовятся заранее: работодателям рекомендуется проверить кадровые системы и контракты, чтобы организовать удержания налога из зарплат сотрудников.
Не противоречит ли введение налогов стремлению Омана привлекать иностранных инвесторов?
СЩ: Безусловно, это чувствительное решение, поскольку отсутствие подоходного налога всегда считалось конкурентным преимуществом региона. Однако Оман пытается найти баланс: сохранить привлекательные условия для бизнеса, но при этом создать устойчивую модель финансирования государственных расходов. Например, корпоративный налог и условия для компаний остаются более мягкими по сравнению с многими другими странами.
Как это отразится на инвесторах, экспатах и нерезидентах?
СЩ: Пока официально не объявлено, будут ли экспаты облагаться налогом в полном объеме, или будут предусмотрены особые режимы. По предварительным разъяснениям, налог коснется всех физических лиц-резидентов, а также лиц, получающих доход из источников в Омане. Инвесторы должны внимательно следить за деталями регулирования, особенно в части дивидендов, роялти и доходов от трудовой деятельности.
Можно ли ожидать, что аналогичные меры будут приняты, например, в ОАЭ?
СЩ: Пока трудно сказать, когда это произойдёт, но думаю, рано или поздно это случится. Но случится это, на мой взгляд, под давлением на ОАЭ со стороны стран ОЭСР, требующих снижения преференций по налогам, примером чего являлось введение корпоративных налогов в странах региона MENA.
Что вы рекомендуете с точки зрения планирования? Нужно ли готовиться к введению нового закона?
СЩ: Безусловно. Как работодателям, так и будущим налогоплательщикам. Особенно тем, кто имеет несколько источников дохода или доходы из разных стран. Также не забываем про подтверждение статуса налогового резидента. Помимо законодательства Омана экспатам следует учитывать особенности налогообложения других стран, которые могут претендовать на налогообложение доходов.
2 июля 2025
Другие новости